{"id":5416,"date":"2024-04-05T14:53:20","date_gmt":"2024-04-05T12:53:20","guid":{"rendered":"https:\/\/expatax.mt\/?p=5416"},"modified":"2025-10-29T10:38:00","modified_gmt":"2025-10-29T09:38:00","slug":"hvad-du-bor-vide-om-skat-pa-kapitalgevinster-i-malta","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expatax.mt\/da\/what-you-should-know-about-capital-gains-tax-in-malta\/","title":{"rendered":"Hvad du b\u00f8r vide om skat p\u00e5 kapitalgevinster p\u00e5 Malta\u00a0"},"content":{"rendered":"<p>Den maltesiske m\u00e5de at beskatte kapitalgevinster p\u00e5 kan v\u00e6re en af de mere attraktive skatterelaterede faktorer, der tiltr\u00e6kker udstationerede og pensionister til Malta. Sammenlignet med andre udviklede lande beskatter Malta kapitalgevinster - generelt set det overskud, der opst\u00e5r ved salg af aktier, ejendomme, ejerskab af private virksomheder og lignende - p\u00e5 en meget favorabel m\u00e5de. Det meste af tiden skal personer, der ikke er bosiddende p\u00e5 Malta, slet ikke betale skat af kapitalgevinster, der opst\u00e5r uden for landet. Mange kan forst\u00e5eligt nok v\u00e6re begejstrede ved udsigten til at s\u00e6lge deres aktier uden at skulle betale skat!<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"which-capital-items-are-taxed-in-malta\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Hvilke kapitalposter beskattes i Malta?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Bem\u00e6rk, at der findes flere undtagelser (se nedenfor) for udl\u00e6ndinge, der bor p\u00e5 Malta.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Gevinst eller overskud fra overf\u00f8rsel af ejerskab eller rettigheder over fast ejendom eller overdragelse af brugsrettigheder til den.<\/li>\n\n\n\n<li>Gevinster eller overskud som f\u00f8lge af overf\u00f8rsel af ejerskab, rettigheder eller overdragelser vedr\u00f8rende v\u00e6rdipapirer, virksomheder, goodwill, forretningstilladelser, ophavsret, patenter, varem\u00e6rker, handelsnavne eller anden intellektuel ejendom.<\/li>\n\n\n\n<li>Fortjeneste ved at overf\u00f8re den reelle interesse i en trust. Dette omfatter overf\u00f8rsel af hele eller dele af de reelle interesser, frasigelse af interesser eller ikke l\u00e6ngere at v\u00e6re begunstiget af trusten.<\/li>\n\n\n\n<li>Gevinster, der stammer fra overf\u00f8rsel af v\u00e6rdipapirer via de-grouping-bestemmelser og overf\u00f8rsel af v\u00e6rdi i v\u00e6rdipapirer via value-shifting-bestemmelser. Det er ret avancerede omstruktureringer, som normalt ikke p\u00e5virker private investorer.<\/li>\n\n\n\n<li>Fortjeneste som f\u00f8lge af overf\u00f8rsel af ejerskab, rettigheder eller overdragelser vedr\u00f8rende enhver partnerskabsandel.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 id=\"which-capital-items-are-not-taxed\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Hvilke kapitalposter beskattes ikke?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Salg af obligationer og statsaktier<\/li>\n\n\n\n<li>Salg af aktier, der ikke er klassificeret som v\u00e6rdipapirer&nbsp;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Salg af antikviteter og malerier&nbsp;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Salg af brugte biler&nbsp;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Salg af smykker&nbsp;&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 id=\"taxes-associated-with-immovable-properties-property-transfer-tax\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Skatter forbundet med fast ejendom (ejendomsoverdragelsesafgift)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Det er vigtigt at understrege, at denne skat ikke er baseret p\u00e5 fortjenesten, men snarere p\u00e5 de oprindelige transaktionsomkostninger. Skatten er typisk 8% af salgsprisen eller overdragelsesv\u00e6rdien, med visse undtagelser for ejendomme k\u00f8bt f\u00f8r 2004. Hvis ejendommen s\u00e6lges inden for 5 \u00e5r efter k\u00f8bet, falder skatten desuden til 5%.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"maltas-capital-gains-tax-applicable-to-stocks-and-shares\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Maltas skat p\u00e5 kapitalgevinster p\u00e5 aktier og anparter<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>N\u00e5r det g\u00e6lder salg af aktiver, er enkeltpersoner eller virksomheder p\u00e5 Malta typisk underlagt en fast sats p\u00e5 35% for kapitalgevinstskat. Ikke desto mindre kan der v\u00e6re undtagelser i visse tilf\u00e6lde.<\/p>\n\n\n\n<p>Kapitalgevinstskat kan g\u00e6lde for visse v\u00e6rdipapirer i Malta. For eksempel er aktiver, der erhverves gennem aktiek\u00f8b, ofte underlagt stempelafgift (denne afgift g\u00e6lder typisk kun maltesiske v\u00e6rdipapirer, ikke udenlandske), beregnet ud fra markedsv\u00e6rdien p\u00e5 erhvervelsestidspunktet (nettov\u00e6rdien af kombinerede aktier og\/eller anparter).&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Skattesatserne er som f\u00f8lger:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>En fast 2% af den aktuelle markedsv\u00e6rdi.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>5% hvis 75% af eventuelle faste aktiver er inden for maltesisk juridisk jurisdiktion.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>I tilf\u00e6lde af tab kan et koncernselskab overf\u00f8re disse tab til en anden koncern, forudsat at den f\u00e6lles aktiepost mellem dem overstiger 50%. S\u00e5danne overf\u00f8rsler skal dog gennemf\u00f8res inden for det samme skatte\u00e5r.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"cases-where-no-capital-gains-tax-is-due-in-malta\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Tilf\u00e6lde, hvor der ikke skal betales skat af kapitalgevinster i Malta<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Som n\u00e6vnt i begyndelsen af artiklen er ikke-doms (i bred forstand g\u00e6lder det alle, der bor p\u00e5 Malta, men ikke er maltesiske statsborgere) generelt fritaget for skat p\u00e5 kapitalgevinster, s\u00e5 l\u00e6nge de opst\u00e5r uden for Malta - t\u00e6nk f.eks. p\u00e5 en amerikansk pensionist, der bor p\u00e5 Malta, og som s\u00e6lger sine aktier i Apple, som han har i sin 401(k).<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><em>Brutto udenlandske kapitalgevinster <\/em>En person, der bor p\u00e5 Malta, men ikke officielt er hjemmeh\u00f8rende der, beh\u00f8ver ikke at betale skat af kapitalgevinster, der er optjent uden for Malta, selv om disse gevinster bringes ind i Malta, forudsat at de kan dokumenteres med st\u00f8ttedokumentation. S\u00e5danne personer vil kun blive beskattet i Malta af udenlandsk indkomst, der bringes ind i landet, hvilket understreger vigtigheden af at identificere kilden til overf\u00f8rsler til Malta, uanset om det er i form af kapital eller indkomst, af skattem\u00e6ssige \u00e5rsager.<\/li>\n\n\n\n<li><em>Kapitalgevinster relateret til personer, der ikke er bosiddende i Malta <\/em>Personer, der ikke er officielt bosiddende p\u00e5 Malta eller er klassificeret som midlertidigt bosiddende, skal ikke betale skat af kapitalgevinster optjent uden for Malta. De vil kun v\u00e6re ansvarlige for kapitalgevinster genereret p\u00e5 Malta.<\/li>\n\n\n\n<li><em>Fritagelser for aktier, anparter og overf\u00f8rsel af aktiver -<\/em> Ombytning af aktier, der ejes af en person inden for en gruppe af virksomheder, til aktier i en anden virksomhed eller virksomheder inden for samme gruppe.<\/li>\n\n\n\n<li><em>Fastforrentede investeringer - <\/em>Aktiver, der genererer et fast afkast, som f.eks. indskudsbeviser (ogs\u00e5 kaldet CD'er), pengemarkedsfonde og virksomhedsobligationer, vil ikke blive beskattet af kapitalgevinster p\u00e5 Malta, hvis de er underlagt en endelig kildeskat.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Det er vigtigt at understrege, at de s\u00e6rlige strukturer, der implementeres, kan give betydelige fordele, is\u00e6r for personer med betydelige investeringer. Rammerne er udformet til at optimere afkastet fra salg af aktiver, hvilket giver en bem\u00e6rkelsesv\u00e6rdig fordel, is\u00e6r for tidligere beboere i lande med h\u00f8je skattesatser som Norden, andre europ\u00e6iske lande og de fleste amerikanske stater.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"important-you-may-still-need-to-pay-tax-abroad\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Vigtigt: Du skal m\u00e5ske stadig betale skat i udlandet<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Det er m\u00e5ske ikke indlysende for alle, at mens Malta generelt ikke beskatter gevinster p\u00e5 salg af aktiver, der sker uden for landet, kan det land, hvor aktivet befinder sig, g\u00f8re det. Det sker oftest ved salg af fast ejendom. T\u00e6nk f.eks. p\u00e5 en britisk pensionist, der bor p\u00e5 Malta og s\u00e6lger sit sommerhus i Frankrig eller i Storbritannien: Selvom Malta ikke beskatter eventuelle gevinster fra salget, skal der betales skat i det andet land. Og for de lande, der p\u00e5l\u00e6gger tidligere indbyggere en exitskat - det g\u00e6lder for eksempel Danmark, som under visse omst\u00e6ndigheder antager, at dine aktiver er \"solgt\" i det \u00f8jeblik, du forlader landet, og at der derfor skal betales skat af kapitalgevinsten - vil det ikke forhindre det andet land i at beskatte dig, hvis du bliver skattem\u00e6ssigt bosiddende p\u00e5 Malta. Husk p\u00e5, at <a href=\"https:\/\/expatax.mt\/da\/en-guide-til-internationale-investorer-om-maltas-dobbeltbeskatning\/\">Du vil ofte kunne modregne udenlandsk skat i dine skatteforpligtelser p\u00e5 Malta.<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"conclusion-maltas-treatment-of-capital-gains-can-be-very-advantageous-for-expats\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Konklusion: Maltas behandling af kapitalgevinster kan v\u00e6re meget fordelagtig for udl\u00e6ndinge<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Konklusionen er, at det er afg\u00f8rende at forst\u00e5 skattereglerne for kapitalgevinster, hvis man vil have en effektiv skatteforvaltning og overholde de lokale regler. At navigere i Maltas skatteregler for kapitalgevinster kan v\u00e6re s\u00e6rligt gavnligt for personer, der \u00f8nsker at engagere sig i et mangfoldigt finansielt milj\u00f8. Husk, at hvis du holder dig informeret og proaktiv omkring dine skatteforpligtelser, kan det f\u00f8re til bedre \u00f8konomiske resultater i det lange l\u00f8b. Hvis du vil have mere vejledning om dette emne, er du velkommen til at kontakte vores eksperter hos Expatax.mt.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Den maltesiske m\u00e5de at beskatte kapitalgevinster p\u00e5 kan v\u00e6re en af de mere attraktive skatterelaterede faktorer, der tiltr\u00e6kker expats...","protected":false},"author":5,"featured_media":5417,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"csco_singular_sidebar":"","csco_page_header_type":"","csco_appearance_masonry":"","csco_page_load_nextpost":"","csco_post_video_location":[],"csco_post_video_location_hash":"","csco_post_video_url":"","csco_post_video_bg_start_time":0,"csco_post_video_bg_end_time":0,"footnotes":""},"categories":[5],"tags":[],"class_list":{"0":"post-5416","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-taxes","8":"cs-entry","9":"cs-video-wrap"},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5416","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5416"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5416\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":10935,"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5416\/revisions\/10935"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5417"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5416"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5416"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5416"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}