{"id":5166,"date":"2024-12-16T10:58:43","date_gmt":"2024-12-16T09:58:43","guid":{"rendered":"https:\/\/expatax.mt\/?p=5166"},"modified":"2025-10-30T06:49:54","modified_gmt":"2025-10-30T05:49:54","slug":"selskabsskat-i-malta","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expatax.mt\/da\/corporate-tax-in-malta\/","title":{"rendered":"Selskabsskat i Malta"},"content":{"rendered":"<p>Maltas skattesystem er en af hoved\u00e5rsagerne til, at virksomheder og expats tiltr\u00e6kkes af denne middelhavsperle. Mens den almindelige selskabsskattesats er 35%, kan smarte mekanismer som skatterefusioner og fritagelser for deltagelse bringe den ned p\u00e5 s\u00e5 lavt et niveau som <a href=\"https:\/\/taxsummaries.pwc.com\/malta\/corporate\/taxes-on-corporate-income\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">5%<\/a>. Det er en stor gevinst for alle, der \u00f8nsker at f\u00e5 deres penge til at arbejde h\u00e5rdere.<\/p>\n\n\n\n<p>For at finde ud af mere om dette emne gennemg\u00e5r vi i denne artikel Maltas skattesystem og forklarer de vigtigste elementer, der g\u00f8r det til et strategisk valg for forretningsaktiviteter og bop\u00e6l.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"why-should-expats-consider-setting-up-a-business-in-malta\" class=\"wp-block-heading\">Hvorfor b\u00f8r expats overveje at starte en virksomhed p\u00e5 Malta?<\/h2>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Maltas system til tilbagebetaling af skat<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Maltas skatterefusionssystem spiller en afg\u00f8rende rolle i selskabsskattestrukturen ved at give virksomheder mulighed for at f\u00e5 tilbagebetalt en betydelig del af den betalte indkomstskat. Helt konkret kan virksomheder f\u00e5 refunderet op til 6\/7 af den betalte skat, hvis de opfylder specifikke betingelser og freml\u00e6gger den n\u00f8dvendige \u00f8konomiske dokumentation.<\/p>\n\n\n\n<p>Ans\u00f8gninger om tilbagebetaling af skat behandles gennem <a href=\"https:\/\/g.co\/kgs\/xHzPTfG\" rel=\"nofollow\">Afdeling for kapitaloverf\u00f8rselsafgift i Valletta<\/a>. N\u00e5r de er indsendt, modtager virksomhederne en bekr\u00e6ftelse med et referencefilnummer.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Skatterefusioner behandles typisk inden for tre m\u00e5neder. Men hvis skattekommiss\u00e6ren ikke udbetaler overskydende skatterefusioner inden for seks m\u00e5neder fra selvangivelsesdatoen, skal der betales en rente p\u00e5 0,33% om \u00e5ret af det udest\u00e5ende bel\u00f8b.<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"2\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Lempelse af dobbeltbeskatning og fritagelse for deltagelse<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Maltas skattesystem er s\u00e6rligt attraktivt p\u00e5 grund af dets omfattende netv\u00e6rk af <a href=\"https:\/\/expatax.mt\/da\/en-guide-til-internationale-investorer-om-maltas-dobbeltbeskatning\/\">dobbeltbeskatningsaftaler<\/a> Form\u00e5let er at forhindre dobbeltbeskatning - det scenarie, hvor den samme indkomst beskattes af mere end \u00e9t land. Malta har indg\u00e5et 76 dobbeltbeskatningsaftaler, som giver forskellige former for lempelse af dette problem, hvilket g\u00f8r landet mere attraktivt som forretningssted.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Former for dobbelt skattelempelse<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Dobbeltbeskatningsaftalerne tilbyder flere mekanismer til skattelettelser, herunder:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Traktataflastning:<\/strong> Dette g\u00e6lder direkte for bestemmelserne i den specifikke dobbeltbeskatningsaftale mellem Malta og et andet land.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Unilateral aflastning: <\/strong>For lande, som Malta ikke har en traktat med, er det stadig muligt at f\u00e5 lempelser gennem Maltas egen skattepolitik.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>British Commonwealth Relief:<\/strong> G\u00e6lder for lande inden for Commonwealth og udnytter f\u00e6lles historiske og administrative b\u00e5nd.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Fast fradrag for udenlandsk skat:<\/strong> Tilbyder et fradrag for betalt udenlandsk skat til en fast sats, hvilket forenkler processen for skattefradrag.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Disse aftaler er s\u00e6rligt fordelagtige for udenlandske investorer fra ikke-EU-lande som USA, Storbritannien og De Forenede Arabiske Emirater. Is\u00e6r p\u00e5l\u00e6gger Malta ingen kildeskat p\u00e5 udg\u00e5ende betalinger, s\u00e5som udbytte, renter og royalties, hvilket kan forbedre udenlandske enheders investeringsafkast betydeligt.<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"3\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Fordele ved fritagelse for deltagelse<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>En anden v\u00e6sentlig fordel inden for Maltas skatteregler er fritagelsen for deltagelse. Denne fordel fritager udbytteindt\u00e6gter og kapitalgevinster fra kvalificerede bedrifter fra beskatning. For at en bedrift kan kvalificere sig, skal den:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Ejer mindst 5% af aktierne i et andet selskab, hvilket giver det stemmeret og ret til overskud og aktiver ved opl\u00f8sning.<\/li>\n\n\n\n<li>V\u00e6re baseret i EU eller v\u00e6re registreret der.<\/li>\n\n\n\n<li>V\u00e6re underlagt en skattesats p\u00e5 mindst 15%.<\/li>\n\n\n\n<li>Tjener mindre end 50% af sin indkomst passivt fra interesser eller royalties.<\/li>\n\n\n\n<li>Ikke bare en portef\u00f8ljeinvestering.<\/li>\n\n\n\n<li>Beskattes med en minimumssats p\u00e5 5%.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>N\u00e5r disse kriterier er opfyldt, kan virksomheder f\u00e5 fuld skattefrihed for udbytte og kapitalgevinster fra disse kvalificerede besiddelser.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"corporate-tax-benefits-5-effective-corporate-tax-rate\" class=\"wp-block-heading\">Fordele ved selskabsskat: 5% Effektiv selskabsskatteprocent<\/h2>\n\n\n\n<p>Maltas selskabsskattesats er nominelt fastsat til 35%, men effektive mekanismer som det fulde imputationssystem og refunderbare skattefradrag reducerer denne sats betydeligt.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>For virksomheder kan den effektive skattesats v\u00e6re s\u00e5 lav som 5%. Det er muligt gennem en refusion p\u00e5 30% af betalte skatter, en ordning, der g\u00f8r Maltas selskabsskattestruktur meget konkurrencedygtig.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"fiscal-units-strategy\" class=\"wp-block-heading\">Finanspolitiske enheder Strategi<\/h2>\n\n\n\n<p>P\u00e5 Malta er oprettelsen af skatteenheder en strategisk metode til at str\u00f8mline skatteprocessen for grupper af virksomheder, hvilket giver hurtigere adgang til den fordelagtige effektive skattesats p\u00e5 5%. Denne tilgang er is\u00e6r fordelagtig for at omg\u00e5 de forsinkelser, der ofte er forbundet med tilbagebetaling af skat.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"how-to-form-a-fiscal-unit\" class=\"wp-block-heading\"><strong>S\u00e5dan danner du en skattem\u00e6ssig enhed<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>For at etablere en skattem\u00e6ssig enhed i Malta skal visse betingelser v\u00e6re opfyldt:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Dannelse af enheder: Der skal oprettes et handelsselskab og et holdingselskab.<\/li>\n\n\n\n<li>Ejerskab af aktier: Holdingselskabet skal eje mindst 95% af handelsselskabets aktier.<\/li>\n\n\n\n<li>Eksklusivt medlemskab: En virksomhed kan kun v\u00e6re en del af \u00e9n skatteenhed ad gangen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>N\u00e5r disse kriterier er opfyldt, tillader skatteenheden, at indt\u00e6gter og gevinster fra datterselskaber, ogs\u00e5 kendt som transparente enheder, konsolideres. Denne indkomst tildeles direkte til moderselskabet (holdingselskabet), som derefter h\u00e5ndterer skatteforpligtelserne p\u00e5 sin verdensomsp\u00e6ndende indkomst. Denne konsolidering fremskynder ikke kun processen med at opn\u00e5 skatteeffektivitet, men forenkler ogs\u00e5 h\u00e5ndteringen af skatteanliggender for hele koncernen.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"strategic-tax-planning\" class=\"wp-block-heading\">Strategisk skatteplanl\u00e6gning<\/h2>\n\n\n\n<p>For udl\u00e6ndinge kan brugen af ordninger som Qualifying Recognised Overseas Pension Scheme (QROPS) give betydelige skattelettelser, da pensioner under denne ordning ikke beskattes, hvis de ikke overf\u00f8res til Malta. Derudover opkr\u00e6ver Malta ikke arve-, formue- eller \u00e5rlige ejendomsskatter, hvilket g\u00f8r det endnu mere attraktivt for skatteeffektiv planl\u00e6gning.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"investment-opportunities-and-tax-incentives\" class=\"wp-block-heading\">Investeringsmuligheder og skatteincitamenter<\/h2>\n\n\n\n<p>Med st\u00f8tte fra Malta Enterprise forts\u00e6tter Malta med at tilbyde forskellige incitamenter til at fremme investeringer, is\u00e6r i brancher som produktion, F&amp;U og informationsteknologi. Disse incitamenter omfatter skattefradrag, tilskud og endda l\u00e5n p\u00e5 lempelige vilk\u00e5r til st\u00f8tte for virksomheders v\u00e6kst og innovation.<\/p>\n\n\n\n<p>Konklusionen er, at Maltas skattesystem tilbyder en lang r\u00e6kke fordele, som kan forbedre virksomhedernes \u00f8konomiske drift og livet for udl\u00e6ndinge, der bor i landet, betydeligt.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"stamp-duty-exemption\" class=\"wp-block-heading\">Fritagelse for stempelafgift<\/h2>\n\n\n\n<p>Er din virksomhed berettiget til en fritagelse for stempelafgift, der er bevilget af skattekommiss\u00e6ren i henhold til artikel 47 i loven om afgift p\u00e5 dokumenter og overf\u00f8rsler (DDT10-fritagelse)?<\/p>\n\n\n\n<p>DDT10-fritagelsen giver ikke kun fritagelse for stempelafgift, men forl\u00e6nger ogs\u00e5 fristen for skattebetaling fra 9 til 18 m\u00e5neder efter regnskabs\u00e5rets afslutning.<\/p>\n\n\n\n<p>For at drage fordel af DDT10-fritagelsen skal din virksomhed indsende en ny ans\u00f8gning og opfylde f\u00f8lgende kriterier:<\/p>\n\n\n\n<p>a) Virksomheden ud\u00f8ver mere end 90% af sine forretningsinteresser uden for Malta;<\/p>\n\n\n\n<p>b) Virksomhedens oms\u00e6tning stammer ikke fra aktiviteter med kunder\/klienter, der er bosiddende i Malta;<\/p>\n\n\n\n<p>c) Virksomhedens oms\u00e6tning stammer ikke fra aktiviteter med ikke-residente kunder\/klienter, der opererer i Malta gennem en lokal filial;<\/p>\n\n\n\n<p>d) Virksomhedens oms\u00e6tning stammer ikke fra detailhandel, catering, underholdning p\u00e5 land, produktion, transport, landbrug eller fiskeri, der udf\u00f8res p\u00e5 Malta;<\/p>\n\n\n\n<p>e) Virksomhedens oms\u00e6tning stammer ikke fra fast ejendom beliggende i Malta.<\/p>\n\n\n\n<p>Kontakt os for yderligere oplysninger, s\u00e5 hj\u00e6lper vi dig gerne.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"important-considerations-for-expats\" class=\"wp-block-heading\">Vigtige overvejelser for expats<\/h2>\n\n\n\n<p>Maltas skattefordele er ikke kun for virksomheder. <a href=\"https:\/\/expatax.mt\/da\/at-flytte-til-malta-i-2025-hvordan-livet-virkelig-er-for-expats-digitale-nomader-og-pensionister\/\">Udl\u00e6ndinge p\u00e5 Malta<\/a> kan kvalificere sig til en reduceret indkomstskattesats p\u00e5 15%, hvis de har faglige kvalifikationer eller er h\u00f8jtuddannede inden for visse sektorer. Derudover betaler pensionerede udl\u00e6ndinge under Permanent Resident Scheme (PRS) en flad skattesats p\u00e5 15% p\u00e5 indkomst fra Malta, mens udenlandsk indkomst og kapitalgevinster er skattefri.<\/p>\n\n\n\n<p>Bosiddende udl\u00e6ndinge i Malta beskattes af lokal indkomst og kapitalgevinster samt udenlandsk indkomst, der modtages i Malta; udenlandske kapitalgevinster er dog undtaget fra beskatning. Desuden kan EU-borgere som bosiddende p\u00e5 Malta f\u00e5 adgang til et reduceret skattesystem p\u00e5 ubestemt tid, mens ikke-EU-borgere kan nyde godt af det i fire p\u00e5 hinanden f\u00f8lgende \u00e5r.<\/p>\n\n\n\n<p>F\u00f8r man flytter til Malta og kaster sig ud i virksomhedsejerskab, b\u00f8r man overveje flere afg\u00f8rende faktorer:<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Overholdelse af love og regler:<\/strong> S\u00e6t dig ind i Maltas juridiske rammer, herunder procedurer for selskabsdannelse, krav til skatteindberetning og forpligtelser til at overholde reglerne.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Finansiel planl\u00e6gning:<\/strong> S\u00f8g professionel r\u00e5dgivning for at optimere din skatteposition og sikre, at du overholder lokale regler.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Kulturel og sproglig mangfoldighed:<\/strong> Omfavn Maltas rige kulturelle tapet og flersprogede milj\u00f8 for at skabe st\u00e6rke relationer med kunder og interessenter.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Muligheder for at netv\u00e6rke:<\/strong> G\u00e5 i dialog med Maltas pulserende erhvervsliv for at udvide dit professionelle netv\u00e6rk og udnytte v\u00e6kstmulighederne.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Langsigtet strategi: <\/strong>Udvikle en omfattende forretningsplan, der er skr\u00e6ddersyet til Maltas unikke markedsdynamik og dine strategiske m\u00e5l.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"wrapping-it-up\" class=\"wp-block-heading\">Indpakning af det hele<\/h2>\n\n\n\n<p>Med muligheder som skatterefusioner, fritagelser for deltagelse og dobbelt skattelettelse er det klart, hvorfor s\u00e5 mange virksomheder og expats flytter til Malta.  <\/p>\n\n\n\n<p>Hvis du er klar til at udforske dine muligheder p\u00e5 Malta, s\u00e5 tag dig tid til at forst\u00e5, hvordan disse skattefordele kan fungere for dig. Kontakt lokale eksperter, l\u00e6g en plan, og se, hvordan du kan udnytte de \u00f8konomiske fordele, som s\u00e5 mange allerede har opdaget. Maltas d\u00f8re er \u00e5bne - og det er mulighederne ogs\u00e5.<\/p>\n\n\n\n<p>Hvis du overvejer at g\u00f8re det samme, er vi her for at st\u00f8tte dig hele vejen.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"sources\" class=\"wp-block-heading\">Kilder<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/taxsummaries.pwc.com\/malta\/corporate\/taxes-on-corporate-income\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">Skatter p\u00e5 virksomhedsindkomst<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/g.co\/kgs\/xHzPTfG\" rel=\"nofollow\">Afdeling for kapitaloverf\u00f8rselsafgift i Valletta<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/da\/en-guide-til-internationale-investorer-om-maltas-dobbeltbeskatning\/\">En guide til internationale investorer om Maltas dobbeltbeskatningsaftaler<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Find ud af, hvordan Maltas selskabsskattesystem kan gavne virksomheder og expats. L\u00e6r om skatterefusioner, fritagelser for deltagelse og lempelse af dobbeltbeskatning.","protected":false},"author":5,"featured_media":5919,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"csco_singular_sidebar":"","csco_page_header_type":"","csco_appearance_masonry":"","csco_page_load_nextpost":"","csco_post_video_location":[],"csco_post_video_location_hash":"","csco_post_video_url":"","csco_post_video_bg_start_time":0,"csco_post_video_bg_end_time":0,"footnotes":""},"categories":[6,5],"tags":[],"class_list":{"0":"post-5166","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-doing-business","8":"category-taxes","9":"cs-entry","10":"cs-video-wrap"},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5166","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5166"}],"version-history":[{"count":12,"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5166\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":10936,"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5166\/revisions\/10936"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5919"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5166"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5166"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/da\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5166"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}