Malta er blevet en vigtig destination for virksomheder på grund af sit gunstige erhvervsmiljø, som omfatter konkurrencedygtige skattesatser, et netværk af Aftaler om dobbeltbeskatningog en hurtig stiftelsesproces.
Øen har også en dygtig, engelsktalende arbejdsstyrke, hvilket gør det til et ideelt sted for international forretningsdrift. Her er en detaljeret guide, der hjælper udlændinge med at navigere i processen med at registrere en virksomhed på Malta.
Trin-for-trin virksomhedsregistrering på Malta
1. Aktieselskaber og selskaber med begrænset ansvar på Malta
På Malta kan du registrere din virksomhed som enten et privat selskab med begrænset ansvar eller et offentligt selskab med begrænset ansvar. Et privat selskabs navn skal slutte med "Ltd." eller "Limited", mens et offentligt selskabs navn skal slutte med "p.l.c.".
Et LTD er modelleret efter det britiske selskab med begrænset ansvar og svarer til et italiensk SRL, et fransk SàRL, et polsk z.o.o. og andre landespecifikke versioner. I en nøddeskal, Aktionærerne i et aktieselskab har en maksimal risiko, der er begrænset til den kapital, de har investeret i selskabet.. Hvis et LTD har en aktiekapital på 10.000 euro, er aktionærernes personlige ansvar kun begrænset til det oprindeligt investerede beløb. Sammenlign dette med en enkeltmandsvirksomhed, der opererer i eget navn og har et personligt ubegrænset ansvar i henhold til loven.
2. Udforskning af Societas Europaea (SE)
For virksomheder, der ønsker at operere i hele Europa, kan det være en fordel at registrere sig som Societas Europaea (SE) på Malta. Dette europæiske aktieselskab er let at flytte på tværs af EU's medlemslande og er underlagt maltesisk lov, hvis det er registreret på Malta. Et SE skal have en aktiekapital på mindst 120.000 euro, som kan dannes på forskellige måder, f.eks. gennem fusioner eller ved at etablere et holding- eller datterselskab. Men SE-selskaber er generelt velegnede til store virksomheder på tværs af Europa, og for de fleste iværksættere er SE-selskabet en kompleks og dyr vej at gå.
3. Omregistrering af virksomheder i Malta
En virksomhed, der ønsker at flytte sine aktiviteter til Malta, behøver ikke nødvendigvis at afvikle sine eksisterende aktiviteter eller starte helt fra bunden. Muligheden for omregistrering giver virksomheden mulighed for at ændre sit hjemsted til Malta, samtidig med at den oprindelige juridiske enhed, der er etableret i en udenlandsk jurisdiktion, opretholdes. For at registrere sig som et fortsat selskab i Malta skal et udenlandsk selskab indsende en anmodning til registratoren for selskaber på den krævede måde og i den krævede form. Ved at flytte sit hjemsted til Malta skal virksomheden overholde Maltas love og regler uden at skulle etablere en ny juridisk enhed.
4. Virksomhedsfusioner i Malta
Fusioner og overtagelser kan antage forskellige former, herunder en simpel overdragelse af aktier, en tegning af en ny aktieemission, en fusion ved overtagelse, en fusion gennem dannelse af et nyt selskab, et joint venture eller en overdragelse af ejendom.
5. Etablering af filial på Malta
Selvom en maltesisk filial ikke betragtes som en separat juridisk enhed, skal den stadig registreres hos Maltas virksomhedsregister. Det er en hurtig og ukompliceret proces at oprette en filial, og registratoren skal underrettes inden for en måned efter, at virksomheden er startet i Malta. Der er ikke noget krav om minimumsaktiekapital for at etablere en filial, og den er underlagt de samme love og regler som et registreret Malta-selskab, herunder muligheden for at ansøge om tilbagebetaling af skat for eventuelle skattelækager på Malta. Det er dog vigtigt at huske, at en filial ikke betragtes som en juridisk enhed.
6. Krav til aktiebesiddelse:
Alle private aktieselskaber på Malta skal have mindst én aktionær, som enten kan være en person eller en virksomhed. I tilfælde, hvor en virksomhedsdirektør udnævnes til bestyrelsen, er det vigtigt at sikre overholdelse af lokale regler og korrekt praksis for virksomhedsledelse. Den mindste tilladte aktiekapital er 1.164,69 euro. Der findes specialiserede tjenester til at hjælpe med at administrere aktier, herunder muligheder for at eje aktier gennem autoriserede trustees, hvilket kan forbedre ledelsen og strømline overholdelsen.
7. Udpegning af bestyrelsesmedlemmer og en virksomhedssekretær:
Private virksomheder på Malta skal udpege mindst én direktør, mens offentlige virksomheder skal have mindst to direktører; direktørerne kan være enkeltpersoner eller virksomheder. Hver virksomhed skal også udpege en person som virksomhedssekretær, medmindre den er registreret og har licens i Malta til at udpege en virksomhedsenhed til denne rolle.
Bestyrelsesmedlemmer og selskabssekretær kan være ikke-EU-borgere og behøver ikke at være bosiddende på Malta, hvilket giver fleksibilitet for international ledelse. Af hensyn til en effektiv skatteforvaltning anbefales det dog, at mindst 50 % af bestyrelsen består af lokale bestyrelsesmedlemmer og en lokal virksomhedssekretær, der er velbevandret i maltesisk lovgivning.
8. Etablering af et fysisk og registreret kontor i Malta
At etablere en fysisk tilstedeværelse på Malta, herunder et kontor og ansættelse af lokalt personale, er afgørende for at øge din virksomheds operationelle effektivitet og troværdighed. Derudover skal alle virksomheder have en registreret kontoradresse på Malta, som fungerer som det officielle kontaktpunkt for modtagelse af myndighedskorrespondance og juridiske meddelelser. Dette sikrer ikke kun overholdelse af skatte- og selskabsregler, men hjælper også med at etablere substans på det lokale marked.
9. Bankbehov
Åbning af en bankkonto er et vigtigt skridt for at styre din virksomheds økonomi. Du kan vælge at åbne en bankkonto i eller uden for Malta, men at have en lokal konto kan gøre det lettere at foretage forretningstransaktioner og overholde maltesiske bankregler.
10. Gebyrstruktur
De gebyrer, der skal betales til den maltesiske regering ved registrering af et selskab i Malta, varierer afhængigt af den autoriserede aktiekapital, med gebyrer fra EUR 245 til EUR 1.750. Derudover skal der betales et årligt gebyr på mindst 100 euro for indsendelse af den årlige selvangivelse.
11. Skattefordele og dobbeltbeskatningsaftaler
Malta har et meget fordelagtigt skattesystemDet omfatter næsten 70 dobbeltbeskatningsaftaler, som forhindrer dobbeltbeskatning af den samme indkomst i to forskellige jurisdiktioner. Den almindelige selskabsskattesats er 35%, men med refusionssystemet kan den effektive skattesats reduceres betydeligt for virksomheder, der opfylder betingelserne.
12. Dokumentation og overholdelse
Registreringsprocessen kulminerer med indsendelsen af stiftelsesoverenskomsten og vedtægterne. Disse dokumenter beskriver virksomhedens operationelle rammer, aktiestruktur og ledelse og er afgørende for juridisk anerkendelse på Malta.
13. Regnskab og revision
Det er obligatorisk at føre ordentlige regnskaber og gennemføre årlige revisioner. Denne praksis sikrer overholdelse af Maltas selskabslov og internationale regnskabsstandarder og opretholder virksomhedernes gennemsigtighed og skattemæssige ansvar.
For at afslutte
At etablere en virksomhed på Malta som udstationeret giver mange fordele, lige fra skattebesparelser til strategisk positionering i EU.
Ved at følge disse detaljerede trin og sikre, at de lokale regler overholdes, kan udlændinge effektivt etablere og udvikle deres virksomhed i Maltas dynamiske og støttende virksomhedsmiljø.
Expatax er her for at hjælpe med ekspertråd og vejledning, så processen bliver smidig og vellykket.
English 
Danish 
French 
German