Maltas status som ikke-bosiddende forklaret: Fordele og krav

Malta tilbyder et unikt og fordelagtigt skattesystem for personer, der er bosiddende, men ikke har hjemsted i landet. Dette system, der almindeligvis omtales som "res non-dom"-status, giver kvalificerede personer mulighed for at drage fordel af en gunstig skatteordning, mens de er bosiddende på Malta. Nedenfor ser vi nærmere på de vigtigste aspekter af Maltas skattemæssige status som ikke-domicil, krav til skattemæssigt hjemsted og konsekvenserne for personer, der ønsker at drage fordel af denne ramme.

Hvad er ikke-domicilstatus?

I maltesisk lov er begreberne domicil og bopæl forskellige. I henhold til de angelsaksiske retstraditioner, der påvirker maltesisk lov, henviser domicil til det land, som en person betragter som sit permanente hjem.

• Oprindelsesdomicil: Automatisk erhvervet ved fødslen, typisk fra faderen.
• Valgfri bopæl: Kan erhverves efter det fyldte 18. år, hvis en person beslutter sig for at etablere et permanent hjem i en anden jurisdiktion.

I modsætning hertil henviser bopæl til en persons fysiske tilstedeværelse i Malta, enten midlertidigt eller permanent, og kan erhverves uafhængigt af bopæl.

Sammenligning mellem ikke-domicil og bopæl i Malta

Det er vigtigt at forstå forskellene mellem ikke-domicil og bopæl for personer, der planlægger at udnytte Maltas skattesystem:

• Ikke-domicil: Angiver en skattestatus, hvor personen ikke er permanent bundet til Malta i skattemæssig henseende. Denne status tillader, at udenlandsk indkomst forbliver ubeskattet, medmindre den overføres til Malta, og udenlandske kapitalgevinster er helt fritaget.
• Bolig: Henviser til fysisk tilstedeværelse på Malta i en bestemt periode eller baseret på omstændigheder, der tyder på, at man bor regelmæssigt på Malta. Beboere er underlagt beskatning af lokal indkomst og overført udenlandsk indkomst.

Begge begreber påvirker skatteforpligtelser, men er separate juridiske konstruktioner med unikke konsekvenser i henhold til maltesisk lov.

Status som skatteborger i Malta

Enkeltpersoner kan få maltesisk opholdstilladelse gennem forskellige immigrationsruter, afhængigt af deres omstændigheder:

For EU/EØS-borgere:

1. Opholdsprogrammet: Giver særlige skattefordele og er ideel for pensionister og personer med passiv indkomst.
2. Almindelig bopæl: Velegnet til dem, der ønsker at etablere en fast bopæl på Malta.

For ikke-EU/EØS-borgere:

• Maltas globale opholdsprogram: Giver personer uden for EU/EØS mulighed for at få opholdstilladelse og drage fordel af gunstige skatteforhold.

Maltas medlemskab af Schengen-området giver en ekstra fordel for indbyggerne, som kan rejse frit inden for Schengen-zonen i op til 90 dage inden for en periode på 180 dage.

Skattemæssig bopæl på Malta

Skattemæssig bopæl i Malta etableres på baggrund af et af to kriterier:

1. Fysisk tilstedeværelse: Tilbringer mindst 183 dage på Malta i løbet af et regnskabsår.
2. Hensigt om at blive boende: Bevist af omstændigheder, der afspejler en ægte forpligtelse til at etablere Malta som dit primære opholdssted.

Fravær af regler for anset hjemsted

Malta er et fremragende valg for personer uden bopæl i landet, der søger et gunstigt skattemiljø på grund af dets fravær af regler om formodet bopæl. I modsætning til jurisdiktioner som Storbritannien tillader Malta, at personer bevarer deres status som ikke-domicileret på ubestemt tid, uanset hvor længe de er bosiddende. Dette sikrer, at ikke-domicilerede personer kun beskattes af udenlandsk indkomst, der overføres til Malta, mens udenlandske kapitalgevinster forbliver helt fritaget, hvilket giver betydelige langsigtede skattefordele.

Malta Res Non-Dom beskatningsramme

Under skatteordningen for ikke-domiciler gælder Maltas skattesystem som følger:

1. Indkomst fra lokale kilder: Fuldt skattepligtig i Malta, herunder arbejdsindtægter, lejeindtægter og virksomhedsoverskud, der opstår i Malta.
2. Kapitalgevinster af lokal oprindelse: Gevinster fra overførsel af kapitalaktiver beliggende i Malta er skattepligtige.
3. Indkomst fra udenlandske kilder: Kun skattepligtig i det omfang, den overføres til Malta. Dette omfatter udbytte, renter og anden indkomst genereret i udlandet.
4. Kapitalgevinster af udenlandsk oprindelse: Fritaget for maltesisk beskatning, selv om de overføres til Malta.

Minimumsskat

Hvis en ikke-dom's udenlandsk indkomst overstiger 35.000 euro (uanset om de overføres til Malta eller ej), er minimumsskatten på €5,000 gælder, hvis deres den udenlandske indkomst er under 35.000 eurogælder dette minimumsgebyr ikke.

Oprindelsen af skattesystemet for ikke-domicilerede virksomheder

Maltas skattesystem for ikke-domicilerede personer går tilbage til 1940'erne, da landet vedtog sin indkomstskattelov under det britiske kolonistyre. I modsætning til Storbritanniens tilsvarende system gør Malta det ikke:

• Håndhæve komplekse lovbestemte opholdsregler.
• Anvend reglerne for formodet bopæl.
• Indføre tidsbegrænsninger for at drage fordel af res non-dom-ordningen.

Derudover er der ingen begrænsninger baseret på tidligere skattemæssig bopæl i Malta.

Fordele og ulemper ved Maltas Res Non-Dom-system

Fordele

• Skatteeffektivitet: Udenlandsk indkomst, der ikke overføres til Malta, forbliver ubeskattet.
• Ingen regler for anset bopæl: Langtidsboende kan fortsætte med at nyde godt af skattefordele uden tidsbegrænsning.
• Lav minimumsskat: Den årlige afgift på 5.000 euro er betydeligt lavere end tilsvarende ordninger i andre jurisdiktioner.

Ulemper

• Lokal indkomst beskattes fuldt ud: Indtægter og gevinster, der opstår i Malta, er underlagt normale skattesatser.
• Udenlandsk indkomst skal overvåges: Privatpersoner skal omhyggeligt styre pengeoverførsler til Malta for at optimere deres skatteposition.

Konklusion

Derudover gør Maltas klare og stabile skatterammer sammen med det robuste retssystem, engelsk som officielt sprog og middelhavsstilen landet særligt attraktivt. Med en årlig minimumsskat på kun 5.000 euro for udenlandsk indkomst, der overstiger 35.000 euro, og nulskat på udenlandske kapitalgevinster, tilbyder Malta enestående finansiel fleksibilitet og skatteeffektivitet, hvilket gør det til en enestående fordelagtig jurisdiktion for investorer og udstationerede.

For ekspertrådgivning og vejledning, Expatax tilbyder professionel rådgivning for at hjælpe dig med at navigere effektivt i dine skatte- og opholdsmuligheder.

Kilder

Maltas globale opholdsprogram

Maltas opholds- og visumagentur

Maltas skattevæsen